Bilans i RZiS – podstawy

Bilans

Dokument finansowy przedstawiający aktywa, pasywa oraz kapitał własny jednostki na określony dzień.

Aktywa

Elementy bilansu, które posiadają wartość ekonomiczną, np. nieruchomości, maszyny.

Pasywa

Obowiązki finansowe jednostki, które muszą być spłacone, np. kredyty, zobowiązania.

Kapitał własny

Część majątku należąca do właścicieli, różnica między aktywami a pasywami.

Równanie bilansowe

Formuła przedstawiająca relację: Aktywa = Pasywa + Kapitał własny.

Bilans otwarcia

Bilans na początku okresu obrachunkowego, stanowiący punkt wyjścia dla rachunkowości.

Bilans zamknięcia

Bilans na koniec okresu obrachunkowego, odzwierciedlający sytuację finansową jednostki.

Zasada podwójnego zapisu

Każda operacja gospodarcza jest rejestrowana w dwóch miejscach: w aktywach i pasywach.

Analiza bilansu

Ocena struktury finansowej jednostki poprzez porównanie aktywów i pasywów.

Wskaźnik bieżącej płynności

Wskazuje zdolność jednostki do spłaty bieżących zobowiązań, obliczany jako $\displaystyle \frac{Aktywa\bieżące}{Zobowiązania\bieżące}$.

Wskaźnik rentowności

Mierzy efektywność jednostki w generowaniu zysków, np. poprzez $ \frac{Zysk etto}{Przychody} $.

Rachunek zysków i strat (RZiS)

Raport finansowy przedstawiający przychody, koszty i wynik finansowy za dany okres.

Zysk brutto

Różnica między przychodami a kosztami sprzedaży.

Zysk netto

Ostateczny wynik finansowy po odliczeniu wszystkich kosztów, podatków i wydatków.

Amortyzacja

Systematyczne rozłożenie kosztu nabycia środka trwałego na okres jego użytkowania.

Przychody

Wartość sprzedaży towarów i usług, która wpływa na zysk jednostki.

Koszty operacyjne

Wydatki związane z działalnością operacyjną, np. koszty pracy, materiałów.

Koszty stałe

Koszty, które nie zmieniają się niezależnie od poziomu produkcji, np. czynsz.

Koszty zmienne

Koszty, które zmieniają się w zależności od produkcji, np. materiały.

Zysk operacyjny

Zysk uzyskany z podstawowej działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem kosztów finansowych.

Rentowność operacyjna

Miernik efektywności operacyjnej, obliczany jako $\displaystyle \frac{Zysk\brutto}{Przychody}$.

Podatek dochodowy

Obowiązkowy składnik kosztów, który pomniejsza zysk netto jednostki.

Wynik finansowy

Ostateczny rezultat finansowy, mierzony jako różnica między przychodami a kosztami.

RZiS na podstawie

Rachunek zysków i strat sporządzany według wzoru ustalonego w ustawie o rachunkowości.

RZiS w formie kalkulacyjnej

Przedstawia zyski i straty w formie analiz kosztów i przychodów.

Zasada ciągłości

Przyjmuje, że działalność jednostki będzie kontynuowana w przewidywalnej przyszłości.

Zasada ostrożności

W przypadku wątpliwości dotyczących wartości aktywów należy je wyceniać nisko.